Coduri de TVA: Ghid complet cu explicații și exemple

Codurile de TVA sunt esențiale pentru o evidență fiscală corectă și conformă. Fie că gestionezi exporturi, servicii educaționale sau achiziții intracomunitare, înțelegerea acestor coduri îți oferă claritate și te ajută să eviți erori costisitoare. În acest ghid, explicăm categoriile de coduri de TVA, scutirile și oferim exemple concrete pe domenii de activitate.

1. S – Cota normală și cota redusă a TVA:
  - Cota normală de TVA: 19%
  - Cota redusă de TVA:
    - 5% pentru livrările de cărți, manuale școlare, accesul la muzee, cinematografe, etc.
    - 9% pentru alimente, medicamente, echipamente medicale pentru persoane cu dizabilități, etc.
2. Z – TVA cota zero: Aplicabil la exporturi și livrări intracomunitare.
  - Exemplu: O firmă exportă mobilier în Germania. Se aplică cota zero și TVA-ul este colectat în Germania.
3. E – Scutire de TVA: Include servicii educaționale sau medicale.
  - Exemplu: O școală privată oferă cursuri de limbi străine. Acestea sunt scutite de TVA.
4. AE – TVA cu taxare inversă: Responsabilitatea plății TVA-ului trece la cumpărător.
  - Exemplu: O companie din construcții achiziționează fier beton de la un furnizor local. TVA-ul este taxat invers.
5. K – TVA pentru livrări intracomunitare: Aplicabil la vânzările între statele UE.
  - Exemplu: O firmă românească vinde produse electronice unei firme din Franța. TVA-ul este colectat în Franța.
6. G – TVA pentru exporturi: Pentru bunurile exportate în afara UE.
  - Exemplu: O firmă exportă vin în Statele Unite. Exportul este scutit de TVA.
7. O – Nu face obiectul TVA: Tranzacții nesupuse TVA, pentru entități neplătitoare de TVA.
  - Exemplu: O mică afacere care nu este plătitoare de TVA vinde produse artizanale.
8. L, M – Taxe specifice pentru Insulele Canare, Ceuta și Melilla: Taxe speciale în aceste regiuni.
  - Exemplu: O companie exportă bunuri în Insulele Canare și aplică taxe specifice regiunii.

Înțelegerea Scutirilor de TVA

1. Lista Codurilor de Scutire de TVA și Explicațiile lor
  - VATEX-EU-79-C: Excepții conform Articolului 79(c) din Directiva 2006/112/EC.
  - VATEX-EU-132 și subcoduri: Scutiri pentru activități de interes public (Articolul 132).
  - VATEX-EU-143 și subcoduri: Scutiri la import (Articolul 143).
  - VATEX-EU-148 și subcoduri: Scutiri pentru livrări de bunuri legate de aeronave și nave (Articolul 148).
  - VATEX-EU-151 și subcoduri: Scutiri pentru organizații internaționale și forțele NATO (Articolul 151).
  - VATEX-EU-309: Regimuri speciale pentru bunuri second-hand (Articolul 309).
  - VATEX-EU-D, F, I, J, IC, G, O: Diverse regimuri speciale conform diferitelor articole din Directiva 2006/112/EC.
  - VATEX-EU-AE: Taxare inversă.

Exemple practice pe domenii de activitate

Exporturi și Importuri

Compania X exportă mobilă în Germania (VATEX-EU-148): TVA zero, iar TVA-ul este colectat în Germania.
Compania Y importă echipamente electronice din China (VATEX-EU-143): Scutire de TVA la import pentru a evita dubla impozitare.

Servicii Educaționale și Medicale

Școala ABC (VATEX-EU-132): Scutire de TVA pentru cursurile oferite.
Clinica XYZ (VATEX-EU-132): Servicii medicale scutite de TVA.

Bunuri Second-Hand

Magazinul Antichități SRL (VATEX-EU-309): Aplică regimul special pentru obiecte de colecție și antichități.

Organizații Internaționale

Organizația U (VATEX-EU-151): Scutiri pentru achiziții efectuate de forțele armate NATO.

Resurse Suplimentare

Pentru detalii complete, consultați Directiva 2006/112/EC a Consiliului UE.

Accesați Directiva 2006/112/EC

Dacă ai nevoie de o soluție completă care să țină cont automat de codurile de TVA în facturi, importuri și exporturi, încearcă platforma Leelo.
Testează gratuit 30 de zile și vezi cât de simplu poate deveni totul.

Creează cont gratuit